如何选择美国的公司形式

简单来说,美国的公司形式主要有以下几种:Sole Proprietorship、Partnership、LLC、S Corporation、C Corporation

 

个人公司(Sole Proprietorship):最简单的公司形式。个人公司就是自己一个人开的公司。个人承担公司的全部责任。个人报税的时候,公司赚的钱要全部报在个人收入里,公司不需要另外交税,所以不存在双重征税的问题。非常多的小公司,都是从这种个人公司起家。公司可以起一个商业名字,但是根据州的法律,公司并没有和个人分离,所以一旦出现法律纠纷,个人要为公司承担无限责任。

 

个人公司的优点和缺点,请参考我们网站税务文章中的《如何选择美国的公司形式?》

 

S Corp、LLC 和 Partnership,这些公司形式是有限责任而且不缴公司税,但是税表是要报的。股东或伙伴或成员,从公司拿到的是K-1,K-1报在个人税表的E表和1040的17行。

 

LLC和Partnership

LLC:股东没有身份限制,外国人也行。这种公司形式分为一个人的LLC和两个及以上合伙人的LLC,一个人的LLC税务申报相对简单,每年只要在4月15日之前,在报个人税的时候一起报自雇税就可以了,只要报1040表和Schedule C。如果是两个及以上合伙人的LLC,就报1065表(Partnership)。特别要指出的是,美国有些州,比如加州和亚利桑那州,夫妻两个人组成的LLC,可以当作一个人的LLC,当你申请公司税号(EIN)时,可以向税务局申请为一个人LLC或者是合伙人LLC。LLC的最大优点是适合控股公司Holding Company,比如房地产物业或设备租赁业务,这样LLC就没有必要缴自雇税的15.3%。如果成立LLC经营业务,那么你是作为自我雇佣(self-employed),必须要交15.3%的自雇税。这就意味着,参与LLC公司实际运营的合伙人的K-1都要交15.3%的自雇税。

 

LLC还有一个优点,就是利润分配较灵活。比如说,老张和小王合伙办了一个LLC公司。老张已经工作一段时间了,有了一些积蓄,就拿出4万美元投资。小王刚刚从学校毕业,有技术有干劲有时间,可是没有多少积蓄,所以只能出资1万美元,但是呢,承担公司90%的工作。大家说好,有钱出钱,有力出力,利润双方平分。如果是LLC,就可以这么办。如果是S Corp的话,就不能这么办,必须是按股东比例,老张4万:小王1万,那就是4:1,所以利润分配的时候就是80%:20%。S corp在这方面不如LLC灵活。

 

S Corporation

S Corp:有很多客户出于省税的考虑,选择开S Corp,而放弃LLC。上面说过,成立LLC,你是作为自我雇佣的,必须要交15.3%的自雇税。就是说,LLC的全部净收入都要交15.3%的自雇税。如果成立S Corp,只有支付给自己(又当老板,又当员工)的那部分工资才要交15.3%的自雇税。其余收益,作为公司一般收入(ordinary income),不用交自雇税。这样一来,就节省了非常多的自雇税。

 

比如说:老张开了一家电脑咨询公司。根据业界的平均工资标准,老张开给自己的工资是5万美元。老张这一年的全部收入是8万美元,5万给自己支付了工资,剩下的3万作为S Corp的一般收入(ordinary income)。如果老张开的是S Corp公司,那老张只要缴纳(50,000*15.3%)=$7,650的自雇税。如果老张开的是LLC,那么他的全部收入8万美元都要交自雇税,也就是(80,000*15.3%)=$12,240。S Corp公司,为他节省了(12,240-7,650)=$4,590的自雇税,这还是相当可观的。

 

有的朋友就会问了,那我能不能给自己开很低很低的工资来避税呢?美国的国税局(IRS)也注意到这个问题了,所以,他们根据行业标准制定了合理的工资标准。如果国税局认为你给自己的工资太低了,不合理,他们会采取措施让你重新调整工资。关于Payroll Tax,虽然S Corp可以帮你省很多自雇税,但是,选择S Corp,你每个季度都要做payroll tax,这对于外行人来说是非常头痛的事情。因为一旦出错或者延误,就会吃利息和罚金。

 

S Corp和LLC的区别在哪里?要成为S Corp的股东有一些限制。股东人数不能超过100人。而且股东必须是绿卡(美国永久居民)或者公民,不可以是non-resident alien,也就是说,没有取得绿卡的时候,是不能成为S Corp股东的,这一点,对于很多尚未取得身份就想在美国创业的中国留学生来说,是要注意的,并且Partnership、C Corp或者LLC不能够作为股东入股。S Corp股东间的利润分配完全按照股份比例进行。

 

C Corporation

C Corp:与LLC、S Corp不同,C Corp公司的本身是纳税实体,需缴公司税,我们可以利用个人和C Corp公司税率差异,进行收入分配,俗称(倒账)。比如个人税率是37%,C Corp公司税率是21%,转移$20,000个人收入到C Corp公司将节省 $3,200的税。C Corp维持起来比较麻烦,因为要遵循固定的程序运营。比如:年度会议(annuel meeting),但是扣除(deduction)政策最宽松,如果有收入的话,最省税。此外C Corp公司税收的最大缺点是双重征税,公司不但被征收入税,股东收到的任何股息(利润分配)也要征税。

​关于自雇税的说明,请参考我们网站税务文章中的《如何选择美国的公司形式?》