CPA国际税角
浅析“逆全球化”下的美国国际税改——“川普税改”
2017年12月开始的“川普税改”(TCJA法案)，被视为美国近30年来最大的一次税法改革。不仅影响个人、企业所得税，还对国际税进行了重大调整。本文，我们将详细介绍在“逆全球化”下，“川普税改”对国际税制的影响。
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跨境贸易
(下篇)如何区分和认定美国税务居民和非税务居民？
美国居民如何获得国外税收抵免？
(上篇)如何区分和认定美国税务居民和非税务居民？
如何申请美国个人报税识别号码(ITIN)？
如何申报海外金融账户和金融资产信息？(FBAR vs Form 8938)
美国海外所得收入和住房豁免（FEIE）
如何选择美国的公司形式?
注册公司
外国人投资美国房地产
1031交换
双重税务身份报税
移民前税务筹划
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CPA国际税角
- Feb 16
- 5 min
浅析“逆全球化”下的美国国际税改——“旧税制”
作为国家治理的“战略武器”，美国试图通过“旧税制”，引导剩余资本向外输出、低端产业产能转移，以期优化资源在全球的配置，即推进实现“经济全球化”的战略目标。本文，我们将介绍“旧税制”的战略目的、主要特征、漏洞，以及美国为此付出的沉痛代价。
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CPA国际税角
- Jan 31
- 5 min
苹果案例分析三：国际避税战术——“金蝉脱壳”
作为本专栏“跨国公司避税”专题的系列文章三，本文将承接上文中所介绍的战术一、战术二，继续详细介绍苹果公司的“国际避税战术”之战术三：通过“成本分摊协议”帮助苹果母公司避税；战术四：巧用“勾选规则”。
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- Jan 27
- 5 min
苹果案例分析二：国际避税战术——“狡兔三窟”
“战略上藐视，战术上重视。”苹果公司的“避税战略”看似简单，“避税战术”却是错综复杂。本文，以及后续文章，我们将结合长期的国际税务研究和工作经验，分别介绍苹果公司的四大“避税战术”。
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- Jan 22
- 5 min
苹果案例分析一：国际避税战略——“瞒天过海”
本“跨国公司避税”专题，我们通过分析“苹果案例”，管中窥豹，窥见近年来，随着科技的日新月异和国家战略的调整，美国国际税制的演化和变迁。作为专题系列文章一，本文主要介绍苹果公司的国际避税“战略”——“瞒天过海”。
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CPA国际税角
- Aug 31, 2021
- 5 min
如何通过529教育基金“五年平摊优惠”和“夫妻联合赠与”减免美国“赠与税”和“遗产税”？
本文围绕美国“赠与税”和“遗产税”，以举例子的方式，详细介绍以下两种“节税策略”：1、选择“夫妻联合赠与”，提高免税额度；2、勾选529教育基金的“五年平摊优惠”选项。并通过“单独赠与vs联合赠与”、“勾选vs不勾选”的例子对比，说明“夫妻联合赠与”和“五年平摊优惠”的税务利好。
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CPA国际税角
- Aug 30, 2021
- 6 min
税务筹划：如何减免高达40%的美国“赠与税”和“遗产税”？
“凡事预则立，不预则废。”正如前美国白宫国家经济委员会主任科恩所述：“只有税务规划做的很糟糕的有钱人才付遗产税。”尽管税率长期高居40%，但是，如果做好早期税务筹划，也能破解“富不过三代”的魔咒，穿越周期，稳健传承。本文将针对弃籍者、美国居民、非公民非居民介绍几种“节税策略”。
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CPA国际税角
- Aug 26, 2021
- 5 min
如何申报美国“赠与税”和“遗产税”？(内附“隔代转让税”说明)
作为美国“赠与税”和“遗产税”系列文章二，本文将继续介绍：什么是“隔代转让税”(GST)？以及，如何申报美国“赠与税”和“遗产税”？
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CPA国际税角
- Aug 24, 2021
- 6 min
财富传承：如何穿越美国“赠与税”和“遗产税”的围城？
美国税海无边，不管移民还是弃籍，都可能面临高达40%的遗产税和赠与税。若没有早期税务筹划，资产将大大缩水，沦为待薅的羊毛。作为美国“赠与税”和“遗产税”系列文章一，本文主要介绍以下几个方面内容：1、如何进行“身份判定”？2、现行税率；3、涉及哪些税务因素？
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CPA国际税角
- Jul 26, 2021
- 5 min
美国富人财富密码：如何增值，却不交税？
日前，美国ProPublica发布系列文章，揭示前25位最富有的美国人实际税率远低于普通人，有的低至0.1%，有的甚至不交税。一石激起千层浪，引起社会广泛关注。本文，我们将从税务角度入手，详细解析美国人的财富密码：如何增值，却不交税？
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CPA国际税角
- Jul 15, 2021
- 5 min
如何巧用“平衡术”炒美股，节税省税？
如果将炒美股比喻为走钢丝，那么，掌握平衡技巧才能在税务上如履平地。本文，我们将详细介绍炒美股中的“平衡术”：“投资损失节税”策略和“投资收益节税”策略。探讨如何充分利用两种策略的利弊，双管齐下，获得最佳的节税效果。
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CPA国际税角
- Jul 14, 2021
- 4 min
炒美股“节税攻略”：长期持有，延迟交税
作为“炒美股省税攻略”的系列文章一，本文将介绍以下几种省税策略：1、确定投资策略，买入并长期持有(Buy and Hold)，让时间成为您的朋友，一起穿越牛熊；2、经常检查您的股票持有期；3、在延税退休计划中持有增值资产。后续文章中，我们将继续介绍其他炒美股“节税攻略”。
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CPA国际税角
- Sep 28, 2020
- 6 min
外国人投资美国高端房地产的税务筹划良机
本文主要介绍，外国投资者在搭建好公司投资架构后，如何把握投资融资、利益分配、公司解散等良机，进行合理税务筹划。
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CPA国际税角
- Sep 9, 2020
- 6 min
外国投资者如何搭建跨国公司或信托架构，用于投资、经营美国房地产？
美国是诉讼大国，尤其是房地产诉讼案。就算买了保险，也难以保证个人财产免受牵连和诉讼。近年来审理的纠纷案，也在不断拓宽房地产开发商、物业管理公司、房东的责任范围。本文将从税务筹划、经营风险角度，阐述外国投资者如何通过搭建跨国公司或信托架构，用于投资经营美国房地产，有效规避投资风险。
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CPA国际税角
- Aug 31, 2020
- 5 min
小心引爆外国人投资美国房地产的“深水炸弹”：40%的遗产税和赠与税！
随着美元升值、美国30年期房贷利率史上首次跌破3%，以2.98%创下历史新低。时下的美国房地产，正成为外国投资者的“避风港”。但是，美国是一个“万万税”国家，只要拥有房屋，就逃不开缴纳各种税的义务。本文，我们将详解外国个人或公司投资美国房地产时，可能会遇到的遗产税、赠与税等问题。
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CPA国际税角
- Aug 18, 2020
- 4 min
税务筹划：赴美上市或持有大量美股的外国投资者，如何合理避税？
本文，我们将针对赴美上市或持有大量美股的海外投资者，详细介绍以下几种常见的税务筹划策略：1、成立“不可撤销的无权信托”；
2、成立外国公司投资美国股票；3、搭建双层投资架构，用“外国公司+美国公司”的形式投资美股；4、购买“定期人寿保险”。
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CPA国际税角
- Aug 13, 2020
- 4 min
海外投资者大量持有或买卖美股的税务问题
与新冠大流行后，中国多地出现新房“万人摇号”的火爆场面不同，美帝人民对美股情有独钟。我们将近30年来美国的股市和房市做了对比，不难看出，美股投资回报率远超美国房地产。为鼓励外国人投资美国市场，外国人买卖美股还有诸多利好。本文，我们主要介绍持有或买卖大量美股的海外投资者的税务问题。
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CPA国际税角
- Jul 28, 2020
- 6 min
外国人在美国投资房地产的税务问题
外国人在美国的不动产投资，通常有以下三种用途：1、自住房；2、出租房；3、买卖交易。本文，我们将分别针对这三种不同投资用途，具体阐述外国人在美投资不动产的税务问题。
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CPA国际税角
- Jul 27, 2020
- 6 min
外国人在美国赚钱投资，会遇到哪些税务问题？
互联网时代，很多外国人足不出户，单靠着电脑和网线就把美元赚到手：他们中有做亚马逊跨境电商生意的；有拍视频在Youtube上投放的；有将照片卖给美国图片库公司的；有炒美股的；还有海外购房者们…尽管他们没有美国身份，也从未入境过美国，但只要有美国境内收入和生意相关收入，必须报美国税。
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CPA国际税角
- Jul 2, 2020
- 7 min
弃籍不合规，如何进行“补救”？(内附详细“补救措施”)
重磅！2019年9月6日，美国税务局针对特定公民(已弃籍或计划弃籍的美国公民)，最新颁布了“特定前公民适用之补救程序”。符合豁免资格的人士，将被免除一切未支付税款、罚款和利息！此外，针对弃籍不合规者存在的税务不合规、未提交8854表格等情况，本文分别给出了相应的“补救措施”。
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海外赠与和遗产
5471表格
弃籍
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