CPA国际税角
税务筹划：如何降低或规避“外国投资公司”的美国“惩罚税”？
本文将结合长期的国际税务经验，针对不同人群和公司实体，对持有“被动外国投资公司(PFIC)”的美国报税人，给出“四大避税策略”和节税建议。
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跨境贸易
(下篇)如何区分和认定美国税务居民和非税务居民？
美国居民如何获得国外税收抵免？
(上篇)如何区分和认定美国税务居民和非税务居民？
如何申请美国个人报税识别号码(ITIN)？
如何申报海外金融账户和金融资产信息？(FBAR vs Form 8938)
美国海外所得收入和住房豁免（FEIE）
如何选择美国的公司形式?
注册公司
外国人投资美国房地产
1031交换
双重税务身份报税
移民前税务筹划
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CPA国际税角
- 1 day ago
- 5 min
持有“被动外国投资公司”股份的美国人，必须申报8621表格
为了财富安全或传承，很多美国人通过信托或合伙企业，直接或间接持有“被动外国投资公司(Passive Foreign Investment Company, PFIC)”的股份。殊不知，该行为可能要申报8621表格
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CPA国际税角
- Nov 22
- 6 min
持有权益10%及以上，海外私募基金等“外国合伙企业”的美国人，必须申报8865表格
“外国合伙企业”，包括海外私募投资基金、资产管理基金等，当其中的“美国报税人”，持有权益10%及以上，必须申报8865表格。若未及时或正确申报，最低罚款一万美元，故意不提交等情节严重者，将面临刑事处罚。
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- Jun 21
- 5 min
如何计算“FDII”(美国出口税收优惠)和“BEAT”(美国最低税)？
在“数字经济时代”，“川普税改”设立“FDII”的目的是：鼓励跨国公司将“无形资产”回流到美国；而设立“BEAT”的初衷，则是旨在通过最低税，防止苹果、微软、谷歌等大型跨国公司花式避税。本文，我们将通过分析两个具体的案例，详细介绍“FDII”和“BEAT”是如何计算的。
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- Jun 20
- 5 min
如何巧用“Sec.962”选举并通过有效税筹降低“GILTI”？
拥有外国公司权益的美国公司或个人，依然可以通过合理的“税务筹划”，规避“GILTI”收入税。本文，我们将结合长期的国际税务研究和工作经验，探讨四种规避“GILTI”收入税的方案。
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- Jun 20
- 5 min
如何计算“GILTI”及对“美国股东”的影响
在“数字经济时代”，美国对“无形资产”首开“数字税”先河，这是美国的一小步，却是全球税改的一大步。本文，我们将详细介绍如何计算“GILTI”收入税，及其对“美国股东”（公司或个人）的影响。
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- Jun 19
- 6 min
“胡萝卜加大棒”——“数字经济时代”的美国国际税改
随着科技的日新月异，人类文明已经从“工业化时代”迈入“数字化时代”。有价的无形资产，例如：著作权、专利等智慧产权，由于其独创性而估值困难。为此，美国首开“数字税”先河，通过“胡萝卜加大棒”的财税调控政策，对无形资产征收“全球最低税(GILTI)”，并将“源头税”改为“营业税”。
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- Feb 17
- 5 min
浅析“逆全球化”下的美国国际税改——“川普税改”
2017年12月开始的“川普税改”(TCJA法案)，被视为美国近30年来最大的一次税法改革。不仅影响个人、企业所得税，还对国际税进行了重大调整。本文，我们将详细介绍在“逆全球化”下，“川普税改”对国际税制的影响。
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- Feb 16
- 5 min
浅析“逆全球化”下的美国国际税改——“旧税制”
作为国家治理的“战略武器”，美国试图通过“旧税制”，引导剩余资本向外输出、低端产业产能转移，以期优化资源在全球的配置，即推进实现“经济全球化”的战略目标。本文，我们将介绍“旧税制”的战略目的、主要特征、漏洞，以及美国为此付出的沉痛代价。
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- Jan 31
- 5 min
苹果案例分析三：国际避税战术——“金蝉脱壳”
作为本专栏“跨国公司避税”专题的系列文章三，本文将承接上文中所介绍的战术一、战术二，继续详细介绍苹果公司的“国际避税战术”之战术三：通过“成本分摊协议”帮助苹果母公司避税；战术四：巧用“勾选规则”。
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- Jan 27
- 5 min
苹果案例分析二：国际避税战术——“狡兔三窟”
“战略上藐视，战术上重视。”苹果公司的“避税战略”看似简单，“避税战术”却是错综复杂。本文，以及后续文章，我们将结合长期的国际税务研究和工作经验，分别介绍苹果公司的四大“避税战术”。
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- Jan 22
- 5 min
苹果案例分析一：国际避税战略——“瞒天过海”
本“跨国公司避税”专题，我们通过分析“苹果案例”，管中窥豹，窥见近年来，随着科技的日新月异和国家战略的调整，美国国际税制的演化和变迁。作为专题系列文章一，本文主要介绍苹果公司的国际避税“战略”——“瞒天过海”。
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- Aug 31, 2021
- 5 min
如何通过529教育基金“五年平摊优惠”和“夫妻联合赠与”减免美国“赠与税”和“遗产税”？
本文围绕美国“赠与税”和“遗产税”，以举例子的方式，详细介绍以下两种“节税策略”：1、选择“夫妻联合赠与”，提高免税额度；2、勾选529教育基金的“五年平摊优惠”选项。并通过“单独赠与vs联合赠与”、“勾选vs不勾选”的例子对比，说明“夫妻联合赠与”和“五年平摊优惠”的税务利好。
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- Aug 30, 2021
- 6 min
税务筹划：如何减免高达40%的美国“赠与税”和“遗产税”？
“凡事预则立，不预则废。”正如前美国白宫国家经济委员会主任科恩所述：“只有税务规划做的很糟糕的有钱人才付遗产税。”尽管税率长期高居40%，但是，如果做好早期税务筹划，也能破解“富不过三代”的魔咒，穿越周期，稳健传承。本文将针对弃籍者、美国居民、非公民非居民介绍几种“节税策略”。
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- Aug 26, 2021
- 5 min
如何申报美国“赠与税”和“遗产税”？(内附“隔代转让税”说明)
作为美国“赠与税”和“遗产税”系列文章二，本文将继续介绍：什么是“隔代转让税”(GST)？以及，如何申报美国“赠与税”和“遗产税”？
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CPA国际税角
- Aug 24, 2021
- 6 min
财富传承：如何穿越美国“赠与税”和“遗产税”的围城？
美国税海无边，不管移民还是弃籍，都可能面临高达40%的遗产税和赠与税。若没有早期税务筹划，资产将大大缩水，沦为待薅的羊毛。作为美国“赠与税”和“遗产税”系列文章一，本文主要介绍以下几个方面内容：1、如何进行“身份判定”？2、现行税率；3、涉及哪些税务因素？
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- Jul 26, 2021
- 5 min
美国富人财富密码：如何增值，却不交税？
日前，美国ProPublica发布系列文章，揭示前25位最富有的美国人实际税率远低于普通人，有的低至0.1%，有的甚至不交税。一石激起千层浪，引起社会广泛关注。本文，我们将从税务角度入手，详细解析美国人的财富密码：如何增值，却不交税？
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CPA国际税角
- Jul 15, 2021
- 5 min
如何巧用“平衡术”炒美股，节税省税？
如果将炒美股比喻为走钢丝，那么，掌握平衡技巧才能在税务上如履平地。本文，我们将详细介绍炒美股中的“平衡术”：“投资损失节税”策略和“投资收益节税”策略。探讨如何充分利用两种策略的利弊，双管齐下，获得最佳的节税效果。
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CPA国际税角
- Jul 14, 2021
- 4 min
炒美股“节税攻略”：长期持有，延迟交税
作为“炒美股省税攻略”的系列文章一，本文将介绍以下几种省税策略：1、确定投资策略，买入并长期持有(Buy and Hold)，让时间成为您的朋友，一起穿越牛熊；2、经常检查您的股票持有期；3、在延税退休计划中持有增值资产。后续文章中，我们将继续介绍其他炒美股“节税攻略”。
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CPA国际税角
- Sep 28, 2020
- 6 min
外国人投资美国高端房地产的税务筹划良机
本文主要介绍，外国投资者在搭建好公司投资架构后，如何把握投资融资、利益分配、公司解散等良机，进行合理税务筹划。
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海外赠与和遗产
5471表格
弃籍
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