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在美国开公司,你需要注意哪些事项?

Updated: Aug 23, 2021

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一直以来,美国都是企业家的希望灯塔和全球经济的引擎,吸引着全球各地的淘金者赴美开公司。但是,在美国开公司不仅仅是做生意赚钱而已,美国法律对公司的要求很全面,也很严格。一不小心触犯法律,不只是吃罚单,公司还可能面临被解散的危险。下面,我们就详细讲解在美国开公司,需要注意的一些事项。

一、开设公司银行账户

公司和个人的银行账户一定要分开,以实现公司和个人财务在法律意义上的隔离,从而保护个人财务免受公司债务的牵连。在具体操作上,就是不能用公司的银行账户支付个人账单,反之亦然。如果个人和公司的银行账户没有分开的话,法院会“刺破公司面纱”(详见下文),判定公司所有者对公司债务承担全部责任。


二、申请营业税许可证


在美国,除了阿拉斯加州(Alaska)、特拉华州(Delaware)、蒙大拿州(Montana)、新罕布什尔州(New Hampshire)和俄勒冈州(Oregon)五个免税州之外,大多数州要向该州的消费者征收销售税(Sales Tax),为该州财政提供资金支持。


那么,谁要代缴这笔销售税呢?


有的州政府要求,如果商家,比如零售业(包括线上线下)、餐馆、房东等与该州存在“销售税关系” (Sales Tax Nexus),那么,该州的商家就有法律义务向它的买家代收销售税,并将收取的税款交给该州税务局。


因此,非常重要的是,在公司正式营业前,要向该州申请一个营业许可证以符合此项规定。营业许可证可以直接联系该州的税务局申请,也可以请专业的会计师协助申请


切记!不要跳过这一步!大多数州认为,未经许可收取营业税是非法的行为。


什么是“销售税关系”?

当公司与某个州有某种联系时,就可能存在“销售税关系”。不同州对“联系”的定义略有不同,通常,大部分州会根据是否有“物理存在”(Physical Presence)或“经济联系”(Economic Nexus)来判定。


“物理存在”一般有以下几种表现形式:

  • 在该州设立办公室或营业地点;

  • 雇佣员工;

  • 有仓库;

  • 有库存;

  • 拥有不动产或个人财产的所有权;

  • 用报税人拥有的车辆在该州交付商品;

  • 在某州从事短期的实体(线下)业务,如在某州的贸易展览会或手工艺品展览会上销售产品。


什么是“经济联系”?

“经济联系”是指销售商在某个州进行销售,并产生一定数目的销售额或一定数量的交易。这里,跨境电商要特别注意了!对电商争议最大的是,如果电商在消费者所在州没有仓库或实体店,是否需要代缴销售税给当地政府?



2018年6月21日,在“南达科他州诉维法尔公司案(South Dakota v. Wayfair)”中,美国联邦最高法院推翻了既往案例中的 “物理存在规则”,即在1967年和1992年,美国最高法院的两个经典判决,即确定物理存在规则,要求各州政府不得对远程或虚拟零售商行使征税权,除非零售商在各州州内具有“物理存在”,从而使得各州对网络销售可能有权征收销售税。具体的销售额和总订单数由各州政府决定。该案终结了长期以来美国联邦最高法院给电商加持的免税“金牌”。

亚利桑那州为例,即使卖方在亚利桑那州没有实体存在,但如果该公司2019年在该州的营业额超过20万美元,2020年的营业额超过15万美元,商家就有法律义务代收代缴该州的销售税;又比如,从2019年4月1日开始,加州宣布将对州外电子商务零售商征收销售税,年营业额超过10万美元或超过200次交易数都需要征税,对未能代收代缴加州销售税的州外卖家将以“犯有重罪”论处,每项违例均可被判罚款5千美元至2万美元不等,或“监禁16个月、2年或3年,或两者兼而有之”。


截至2019年10月1日,亚马逊(Amazon)已经替平台上的商家对34个州代收代缴了销售税。虽然亚马逊代缴后,商家不需要再向客户代收销售税并转交给对应的州,但这并不意味着商家就没有责任和义务向对应州申报销售税。如果没有按时向州政府申报消费税,根据情节严重以及每个州法律的规定,将对商家进行不同程度的罚款。因此,建议电商每个月按时向对应州申报销售税。

三、法定代理人(Statutory agent)


大部分州都要求公司有一个法定代理人,它可以代表公司接收州政府的信函和通知,一般包括税收表格和诉讼通知。


法定代理人可以是自己或亲戚朋友,只要代理人在公司注册所在州有物理地址,即详细的街道地址就可以,一般政府不接受PO Box地址


法定代理人的信息是公开的,如果选择用私人的住址作为法定代理人地址,那么就意味着私人的住址将被公开,这样可能会涉及到安全问题。


所以,通常建议找专业的会计师代理,这样不仅不用担心私人住址被公开,同时也可以享受专人及时处理公司的来往信件等,避免因错过重要信息而造成的不必要的罚款和诉讼。


四、运营协议(Operating agreement)


在建立公司的初期,就需要起草一份专门针对公司的运营协议。 运营协议在LLC被称为Operating Agreement,在C Corporation被称为By Law。


它明确了每个成员的权利和责任,并提供了公司内部管理的详细信息,包括如何制定决策、何时召开会议、如何接纳新成员等。


同样的,股份公司也需要起草这份协议来解释指导公司操作的规章制度,协议中包括:组织的结构、成员的责任、董事会的信息、委员会名单、有关股东和董事会议的详细信息等。


虽然公司无需向州政府提交运营协议等文件,但是贷款方、银行、律师、法院和潜在的投资者可能会要求公司提供这些信息。如果不确定该如何起草公司运营协议,可以咨询专业的会计师,请他们协助起草相关文件。



五、“刺破公司面纱”(Piercing the Corporate Veil)


上面讲到,在美国成立股份公司(Corporation)有限责任公司(LLC)的主要优势之一,是因为股份公司或有限责任公司被视为独立实体,公司拥有人和主要管理者对公司的债务只承担有限的个人责任。这就意味着,公司拥有人或其拥有的其他公司,不会受到所设立公司的债务的牵连。


但是,在某些情况下,法院可以忽视股份公司或有限责任公司的有限责任地位,要求其高级管理人员、董事、股东或成员个人负全部责任。这种情况,被称为“刺破公司面纱”。


想要了解如何选择美国公司类型以及如何成立美国公司,请参阅本专栏中的以下两篇文章:

如何选择美国公司类型?LLC、S Corp和C Corp有哪些区别?

如何成立美国公司?成立步骤和流程有哪些?


法院何时“刺破公司面纱”?

当满足以下条件时,法院有可能刺破公司面纱:

1、公司与其拥有人之间没有真正分离。

比如,拥有人用股份公司的银行账户支付个人账单,或无视公司或有限责任公司必须遵循的法律手续。例如,做出重要的公司决策,但没有记录在公司会议记录中。

2、公司的行为是错误的或欺骗性的。比如,公司从来都没有足够的资金用来运营,那么它实际上不是一个可以独立运作的实体;又或者,拥有人鲁莽地借钱和亏本,导致公司在进行商业交易时无法支付账单。

3、该公司的债权人蒙受了不公正的损失。如果该公司拖欠债权人账单,或者双方有未交付法院判决的债务纠纷,并且存在上述情况,法院将试图通过刺破面纱来纠正这种不公平。



六、公司需要保存原始记录


税务局和州政府要求股份公司(Corporation)和有限责任公司(LLC)保存原始记录,根据记录的分类不同,通常保存期限从2年到7年不等。比如上面提到的运营协议、每个成员的个人信息、每年的税表和财务记录等。


对跨境电商来说,最重要的记录就是与供货商和买家的交易记录、银行账单、销售发票,还有每年的税表和财务报表。


与LLC不同的是,股份公司还需要保存股东和董事会议记录(Meeting Minutes)、通过的决议或采取的措施等。


及时保存公司记录,不但可以养成良好的商业习惯,还有助于避免不必要的罚款和纠纷。在本专栏的以下两篇文章中:

美国企业或个人向境外汇款、转让资产未申报926表格,最高罚款10万美元》; 《赴美开公司,外资持股25%的美国公司或在美从事商贸,未申报5472表格,最低罚款升至2.5万美元


我们也强调过,税务局要求美国公司或个人在与国内外关联方进行交易时,必须保存所有的原始记录,否则将受到重罚


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