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为什么要“税务合规”?(内附“案例分享”)

Updated: Mar 4

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“君子不立危墙之下”,税务合规很重要

很多人抱着侥幸心理,瞒报或虚报海外收入和国际信息报表

学鸵鸟,遇到危险时,闭上眼睛,把头埋进土地,屁股露出来,想当然地以为,看不到危险,就没有危险。

掩耳盗铃,自欺欺人。



殊不知,“魔高一尺,道高一丈。”

美国税务局通过:打造AI审计“重甲骑兵”、“第三方举报”、文件比对、有效审计时效期、法律诉讼等“税务审计”制度环环相扣,就像《射雕英雄传》中东邪黄药师布下的“桃花阵”,对税务违规者形成围剿之势,随时上门“瓮中捉鳖”。

"好一似,食尽鸟投林,落了片白茫茫大地真干净!"



“天若有情天亦老,人间正道是‘合规’!”

为什么“税务合规”对个人和企业如此重要?

所谓“千里之堤,溃于蚁穴。”

税务合规大势不可逆转,如果违规,则将导致众多严重后果包括:

1、声誉和品牌受损

鉴于品牌的高溢价值,高收入人群更要懂得“爱惜自己的羽毛”。

因为一旦蚁穴溃堤,则事业将毁于一旦。

例如:

  • 轰动一时的“范冰冰偷逃税案”,除了被收缴8.5亿人民币的未缴税款和罚款,还导致其在娱乐圈“人间蒸发”;

  • 美帝前总统川普“因小失大”,“逃税门”事件不但被罚没160万美元,还成为其总统竞选的绊脚石,重返白宫之路更是举步维艰。

2、运营中断

“直播带货一姐”薇娅涉偷逃税一案,不但被处以13.41亿人民币的天价罚款,旋即,被火速全网封杀。其商业价值极高的淘宝直播间、抖音、小红书等账户均被封禁,直播电商运营因此中断,此后事业也一蹶不振。

3、财务风险

从创立到上市再到退市,历时仅两年半的瑞幸咖啡,因财务造假事件,被美国证券交易委员会(SEC)勒令退市,千亿神话破灭。

此次瑞幸造假丑闻,令其创始人陆正耀名利俱损,股价一夜间暴跌七成,跌落神坛。

4、纸面富贵

“父母之爱子,则为之计深远。”

为了财富传承,高净值人士使出“浑身解数”,信托、基金、保险等各种理财产品和避税手段,轮番上场。

殊不知,“螳螂捕蝉,黄雀在后。”

“不讲武德”的美国税务局,伺机而动,以“税务不合规”为突破口,直接击穿家族信托等财富堡垒,探囊取物。



例如:

2022年3月3日,美国联邦地区法院公布了一则民事诉讼裁决书,判决俏江南创始人张兰,其公司名下的纽约西53街20号,39A公寓出售所得归债权人——欧洲私募股权公司CVC所有。

一时间,信托安全问题再引热议。

原来,按照计划,张兰的上述资产,本应在其2014年成立的新加坡离岸信托的保护下。不料,因债务纠纷,离岸信托被击穿,风险隔离作用失灵,资产被强制执行

此外,如果装进信托的资产来源是非法的,则必须引起警惕。

比如:

如果资产属于税务未合规的收入一旦税务局或债权人提起诉讼,则法院有可能认定:信托内的资产是错误的或欺骗性的,由此,信托也将被击穿,资产同样会被强制执行

辛劳半生,到头来却落了个“纸面富贵”,为税务局做了“嫁衣裳”,何其悲也!

5、天价罚款和牢狱之灾

“一叶障目,不见泰山。”

实际上,当纳税人连续2年未合规报税,其民事违法行为已经升级为刑事犯罪行为



近来,贵为美帝现太子的亨特·拜登被控9项税务罪名,包括未申报和缴纳税款、提交虚假或欺诈性税表等。

据悉,亨特·拜登在2016年到2019年期间,至少欠税140万美元

若指控成立,亨特·拜登可能面临最高达17年的监禁

此外,一旦纳税人被发现提交了虚假信息,则税务审计的“潘多拉魔盒”将被打开。税务局将一而再,再而三,往前往后逐年开启“蛋壳审计”,一发不可收拾



如履薄冰,危如累卵。

蛋壳审计”形象地诠释了纳税人因为民事税务审计,而可能被移交刑事起诉的悲惨境地

即使最终免于牢狱之灾,纳税人也将因民事欺诈而被罚没巨款

况且,对“税务欺诈”和“恶意逃税”案件税务局的态度是“0容忍”,其定罪率几乎接近100%。


除此之外,针对海外收入和国际信息申报义务,美国税务局强势来袭,计划在2024年,审查其认为“最严重的潜在FBAR未申报者”

鉴于FBAR、8938、5471等国际信息报表间的相互强关联性,美国税务局试图“搂草打兔子”,以FBAR违规为突破口,对所有国际信息报表逐一击破,一网打尽

违规情节严重者,将面临刑事处罚

更多关于税务未合规处罚的详细介绍,请参阅本专栏的以下文章:



“好雨知时节,当春乃发生。”

“神仙打架,凡人遭殃。”

近年来中美关系持续紧张,穿梭于中美两国间的教授、学者、IT人才、经贸人士等,频频承压。

尤其是川普政府推出的臭名昭著的“中国行动计划”,醉翁之意不在反间谍,而在钳制中国高新科技领域发展,更是对中美高科技人才雪上加霜。

美国高校华裔教授屡受牵连



所谓“项庄舞剑,意在沛公。”

在司法上,FBI等起诉方,很容易以隐藏海外收入、未申报海外金融资产信息等为突破口,企图通过“税务违规”这一四两拨动千金,以坐实被告人刑事犯罪的罪名,杀鸡儆猴。

就像科幻小说《三体》里农场的火鸡,一到感恩节,就面临被屠宰的命运。

因此,如果上述人群漏报海外收入或国际信息报表,抑或未及时合规申报。则将给税务局“永久性”的税务审查期,相当于“开门揖盗”,永远向税务局审计敞开大门

延伸阅读:



面对浩如烟海的税法,纳税人表示:美国税法随着总统更替而变化无常,所谓“城头变换大王旗,妾在深宫哪得知啊!”

基于此,美国税务局法外施恩,给税务违规者提供了一次“亡羊补牢”的机会,即符合条件的报税人,可以选择以下任一“补救措施”完成税务合规

  1. “自愿披露计划”(Voluntary Disclosure Program, 缩写“VDP”);

  2. “简化申报程序”(Streamlined Procedures);或

  3. “逾期信息化报告程序”(Delinquent Submission Procedures) 。

其中,VDP适用于主观“故意”违规者罚款较重,程序较繁琐,好处是可能免于刑事诉讼;后两者则适用主观“非故意”违规者罚款较轻

通常,上述“补救措施”有且仅能使用一次。

纳税人切莫错失良机,一失足成千古恨。

更多关于“如何进行‘税务合规’(补救措施)?”的详细介绍,请参阅本专栏的以下文章:


赶在税务局发现前,及时完成“税务合规”。

“天下武功,唯快不破。”

把握时机很重要,税务合规尤甚。

因此,建议纳税人赶在税务局发现前,及时审查海外收入、国际信息报表等信息,尽早查缺补漏,完成税务合规,从而规避天价罚款和牢狱之灾



自2009年,奥巴马主政时期首次推出OVDP等“税务合规项目”至今,本会计师事务所(CPA Worldwide Tax Service PC)已经累计长达14年,为全球数百名客户完成税务合规

依托深耕跨国、跨州等国际税务16+年的丰富经验,在处理大量“税务合规”案件的过程中,我们根据不同客户的实际情况,量身定制最优方案,帮助客户成功排雷,安全躲过了税务局的“达摩克利斯之剑”

部分成效包括:​

  1. 帮助客户A,避免了高达3百多万美元的欠税和罚款。该客户因缺乏国际税务合规申报知识,长达十多年,漏报十几家海外公司和个人收入、海外金融资产、海外银行账户等信息,情节严重;

  2. 帮助客户B,避免了高达1百多万美元的欠税和罚款。该客户在中国、加拿大等国家设立多家外国公司,并拥有近30个公司和个人银行账户,长达十年未合规申报,情节严重;

  3. 帮助客户C,避免了70-80万美元的欠税和罚款。该客户在中国拥有数家研发和销售公司,及多个银行账户,6-7年未合规申报,情节严重;……


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如果您有更多问题,请联系:


陈谢平注册会计师、税务师/Xieping (Oliver) Chen CPA、EA

(深耕中美等国际税务16+年,擅长跨国、跨州税。)


邮箱:olivercpaea@gmail.com;

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中文网址:www.cpaworldwidetax.net;

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