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山雨欲来!美国税务局AI审计“重拳出击”

Updated: 1 day ago

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“山雨欲来风满楼”

2023年初,美国政府已经触及31.4万亿美元的法定债务上限,更严重的是,美债依然像一匹脱缰的野马,呈加速上升势头。

“当家才知柴米贵。”

国会参、众两院为此操碎了心。

美国家大业大,开销也大,“节流”谈何容易,只能“开源”,增加税收!



为此,拜登政府签署《2022年通胀削减法案》斥资800亿美元,用于提高美国国税局的税收执法和合规力度

粮草充沛,兵强马壮。

美国税务局化身“锦衣卫”,利刃出鞘,正式开启全球税务追缴模式

  1. 2023年4月6日,针对上述法案,“重拳出击”,公布了为期10年的“战略运营计划”,宣布将引入AI(人工智能)等高精尖端技术提高审查技能,并加大对复杂税表、高收入人群、大型公司的执法和处罚力度

  2. 同年9月,旋即推出“AI审计计划”,誓言要向高收入者、大型合伙企业和公司,征缴税款!


“法网恢恢,疏而不漏。”

“AI审计计划”的目标,可以概况为:“捉大放小,有的放矢。”

“捉大放小”:

主要指加大对高收入、高净值人士,大型合伙企业和公司的税务审查力度。

具体措施包括:

  • 优先处理高收入案件

在本专栏的以下文章:

我们已经提到:

2021年,美国新闻网站ProPublica发布报告,揭示了前25位最富有的美国人,尽管他们的财富在不断增加,但实际所得税税率却远低于普通人

“闻有国家者,不患寡而患不均,不患贫而患不安。”

深谙此道的美国税务局,专项打击,将未来的审计重点聚焦在

年收入超过100万美元,且税赋超过25万美元的纳税人身上。

  • 利用AI等前沿技术,对大型合伙企业和跨国公司发起审查

为了避税,苹果、微软、谷歌等大型跨国公司,“八仙过海各显神通”,通过层层架构,形成了像“俄罗斯套娃”一样错综复杂的全球避税结构

对此,税务局利用AI技术,抽丝剥茧,层层追踪,各个击破:通过掌握不同层面公司的情况,了解各层面公司是否正确申报收入,从而将母子等关联公司一网打尽



大型合伙企业的审查,从2021年开展至今,税务局将进一步对以下两类群体进行审查:

  • 逐个审查75个平均资产超过100亿美元的特定大型合伙企业。

包括:对冲基金、公开交易合伙企业、私募股权集团、房地产投资者、大型律师事务所,等。

  • 向500个资产超过1000万美元的大型合伙企业发出合规警报。如果该企业存在以下情况:

即资产负债表和资本账户,上年年终余额与次年年初余额之间存在差异,且未附上解释差异的必要说明。



“有的放矢”:

除了上述专项严查,税务局还将扩大以下领域的审查:

  • 数字资产

随着数字资产生态系统的日趋丰富,美国税务局正在扩大其征税范围。

就联邦税而言,数字资产被视作财产予以处理。

适用于财产交易的一般税收原则,也同样适用于数字资产交易。纳税人可能要申报其数字资产的相关活动。

通过初步审查,税务局发现:纳税人在数字资产申报领域的违规率竟高达75%

鉴于数字资产的迅猛发展,税务局将进一步对其加强审查。

  • 未申报FBAR等国际信息申报表

在本专栏的以下文章:

我们有提到:

披露海外资产情况、申报国际信息报表,大部分美国华人都知道,但几乎每个人都抱着侥幸心理,瞒报或虚报。这是因为防止逃税的《银行保密法》自1970年实施至今,美国税务局“雷声大,雨点小”,并未对违法者采取实质性行动。

现在,对隐瞒海外银行和金融资产信息的报税人,美国税务局要动真格了!

通过对多年申报模型的分析,税务局发现:

未申报FBAR的数百名纳税人,其账户余额均值竟超过140万美元

“一石激起千层浪”

美国税务局强势来袭,计划在2024年,审查其认为“最严重的潜在FBAR未申报者” 。

鉴于FBAR、8938、5471等国际信息报表间的相互强关联性,美国税务局试图“搂草打兔子”,以FBAR违规为突破口,对所有国际信息报表逐一击破,一网打尽。

违规情节严重者,将面临刑事处罚

更多关于FBAR等海外金融资产信息的详细介绍,请参阅本专栏的以下文章:


  • 独立分包商(Independent Contractor)

美国税务局发现:

承包商向“独立分包商”交付表格1099-MISC/1099-NEC时,部分“独立分包商”实际上是“空壳公司”。

即前者和后者之间,并没有合法的业务关系

承包商向“独立分包商”支付的佣金,将最终回流到承包商手中

对此,税务局将通过民事审计、刑事调查“双管齐下”,严厉整治。



“工欲善其事,必先利其器。”

最新研究数据显示:

美国的税收缺口(所欠税款与已付税款之间的差额),已经跃升至6,880亿美元

如此天量欠款,竟相当于欧洲中等发达国家——波兰,2022年全年的GDP总量!

京师震动。

美国税务局雷霆手段,立志打造一支AI审计“重甲骑兵”

  1. 实施AI聊天机器人服务:Chatbot Services;

  2. 为了提高税务合规性,运用AI开发风险评估模型,帮助识别潜在违规者;

  3. 使用Risk-Based Collection Model(基于风险的征收模型),识别税务数据中的欺诈信息迄今,该模型已帮助追回数十亿欠款

  4. 运用Modernized e-File(MeF)系统,自动化快速处理纸质税表,减少纸质税表的积压。

“时间就是金钱,效率就是生命。”

从诞生伊始,AI俨然已经成为效率的代名词。

不负众望。

引入AI技术后,美国税务局的投资回报率竟高达1比5,甚至是1比9!

一言以蔽之:

税务局的执法支出,每增加1美元,收入就增加5到9美元!

一石二鸟之余,获益还如此丰厚,税务局何乐而不为呢?



“黑云压城城欲摧”

新晋网红ChatGPT甫一问世,人工智能便在全球再掀波澜。

早在2016年3月,AlphaGo以4比1战胜世界围棋冠军李世石,摘得人类智力的“桂冠”;

一年后,完全骈弃人类知识、“无师自通”的AlphaGo Zero,更以100比0碾压“AI前辈”AlphaGo,正式宣告AI意识的“觉醒”

“小荷才露尖尖角,早有蜻蜓立上头。”

虽说“人机大战”为时尚早,但AI审计“铁骑”却如黑云压境,防不胜防。

“人无远虑,必有近忧。”

面对武装到AI的美国税务局,未雨绸缪方能临阵不乱。

探讨如何在美国税务局的“审计”屠刀下逃生,是一个令人生畏的课题。

一旦“人为刀俎,我为鱼肉”,则不啻于被压于五行山下的孙悟空,纵有能行十万八千里的筋斗云,也难逃出如来佛的手掌心:

天价罚款、滚雪球般的累计利息。更甚者,将有牢狱之灾。



“天下武功,唯快不破。”

因此,建议纳税人赶在税务局发现前,尽早咨询有丰富经验的专业人士,查缺补漏,及时合规,做好税务筹划,“逃出生天”。

对此,本专栏特别推出“美国税务审计面面观”、“美国税务合规(‘补救措施’)”两大专题,分别从以下五大版块,深渊浅探,观美国税务审计和合规之大略:

第一大版块:关于“美国税务局如何审计?”

延伸阅读:

第二大版块:关于“如果被审计,会有哪些处罚?”

延伸阅读:

第三大版块:关于“美国税务审计的对象有哪些?”

延伸阅读:

第四大版块:关于“如何通过有效税筹,规避美国税务审计?”

延伸阅读:

第五大版块:关于“为什么要‘税务合规’?‘补救措施’有哪些?”

延伸阅读:


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陈谢平注册会计师、税务师/Xieping (Oliver) Chen CPA、EA

(深耕中美等国际税务16+年,擅长跨国、跨州税。)


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